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신탁 계좌

신탁 계좌란?

신탁 계좌는 개인이 개설하고 지정된 신탁 관리자가 약정 조건에 따라 제3자의 이익을 위하여 관리하는 모든 유형의 금융 계좌를 말합니다.

예를 들어, 부모는 미성년 자녀의 이익을 위해 은행 계좌를 개설할 수 있으며, 자녀가 해당 계좌의 자금이나 자산 및 발생하는 이자 수익에 접근할 수 있는 시기에 대한 규칙을 정할 수 있습니다. 계좌의 자금과 자산을 관리하는 수탁자가 신탁 관리자 역할을 하는 경우가 대부분인데, 이는 수탁자가 계좌를 신중하게 관리하고 수익자의 이익을 최대한으로 관리해야 할 법적 책임이 있다는 의미이기도 합니다.

핵심 사항

  • 신탁 계좌는 제 3자를 대신하여 신탁 관리자가 관리합니다.
  • 부모들은 종종 미성년자인 자녀를 위한 신탁 계좌를 개설합니다.
  • 신탁 계좌에는 현금, 주식, 채권 및 기타 유형의 자산이 포함될 수 있습니다.

신탁 계좌의 작동 원리

신탁 계좌는 현금, 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, 부동산 및 기타 자산과 투자를 포함하여 다양한 자산을 보유할 수 있습니다. 신탁 관리자도 다양할 수 있습니다. 보통 계좌를 개설 한 사람, 수탁자로 지정한 사람 또는 은행이나 중개 회사와 같은 금융 기관이 신탁 관리자로 지정될 수 있습니다.

신탁 관리자는 신탁 계좌를 변경할 수 있는 선택권이 있습니다. 여기에는 후임 신탁 관리자 또는 다른 수혜자를 지명하는 것 등이 포함될 수 있습니다. 신탁 관리자는 신탁 계좌를 폐쇄하거나 계좌에 있는 자산의 일부 또는 전부를 양도할 수 있는 보조 계좌를 개설할 수도 있습니다. 다만 신탁 관리자는 신탁 계좌를 개설할 때 서명한 문서의 지시에 따를 의무가 있습니다.

신탁 계좌의 유형

신탁 계좌의 세부 사항은 계좌 유형, 신탁 계약에 명시된 조건 등에 따라 달라질 수 있습니다. 일반적으로 국내에서는 신탁 계좌를 투자 목적으로 사용하는 경우가 많기 때문에, 여기서는 증여 목적의 사용 빈도가 높은 미국의 예를 차용합니다.

신탁 계좌의 한 예는 미성년자 균일 선물 법(UGMA / Uniform Gifts to Minors Act) 계정입니다. 이러한 유형의 신탁 계좌는 미성년자가 해당 계좌에 보유된 자산을 합법적으로 소유할 수 있도록 하지만, 법적 연령이 될 때까지 계좌의 원금과 소득에 접근할 수 없습니다. 이 유형은 일반적으로 자녀의 대학교 교육 비용을 지원하기 위해 부모가 개설합니다.

또 다른 유형의 신탁 계좌는 POD(Payable on Death) 신탁입니다. 이 계좌는 본질적으로 계좌를 개설한 개인이 사망했을 때, 신탁의 자산과 수입을 합법적으로 소유할 수 있는 수혜자가 존재하는 은행 계좌입니다. 이러한 유형의 계좌는 최초 소유자의 사망 시, 해당 자산이 정당한 수혜자에게로 양도되는 과정에서 추가적인 검사를 통과할 필요가 없습니다.

아울러 부동산 세계에서 신탁 계좌는 일반적으로 모기지 대출 기관이 개설하는 계좌 유형을 말합니다. 대출 기관은 이 계좌를 사용하여 주택 소유자를 대신해 재산세 및 보험료를 지불합니다. 이러한 유형의 신탁 계좌를 에스크로 계좌라고도 하며, 여기에 입금되는 자금은 보통 월별 주택 담보대출금 지급액에 포함됩니다.